УСН для ООО: преимущества, ограничения, отчётность

Что такое УСН

УСН — упрощенная система налогообложения. Это налоговый режим, который позволяет представителям малого бизнеса уменьшить налоговую нагрузку. Также УСН упрощает и ускоряет ведение налогового и бухгалтерского учета.

Помимо преимуществ, при УСН есть ограничения: не все виды деятельности можно вести на УСН, нанять можно не больше 130 сотрудников, а годовой доход не должен быть больше 188,55 млн ₽.

Преимущества УСН

• налоговые ставки меньше, в отличие от ставок на ОСН. Так, для УСН «Доходы» налоговая ставка – 6 %, а по некоторым видам деятельности в ряде регионов – 1 %. Для УСН «Доходы за вычетом расходов» ставка – 15 %, но регионы могут снижать ее до 3 %;
• на УСН «Доходы» можно снизить авансовые платежи по единому налогу посредством страховых взносов;
• также к преимуществам относится единый налог вместо трех. Налоговые авансовые платежи вносятся каждый квартал. Налог на прибыль, НДС и некоторые другие налоги компании на УСН не платят;
• на УСН упрощенный бухучет и простая налоговая отчетность. Налоговый учет ведется в КУДиР. Необходимо вести и бухучет. Помимо декларации, следует сдавать и другую отчетность. На УСН «Доходы» нет необходимости предоставлять доказательства обоснованности и грамотного оформления расходов. При расчете налоговой базы на УСН расходы не учитываются. На УСН «Доходы за вычетом расходов» компании должны подтвердить расходы соответствующими документами;
• есть список расходов, которые можно учесть в ходе расчета налоговой базы;
• налоговые органы гораздо реже проверяют налогоплательщиков на УСН. Количество критериев риска проверок меньше. Такие налогоплательщики не сотрудничают с НДС: последние также с высокой степенью вероятности откажутся работать с «упрощенцами».

Работа на УСН регулируется главой Налогового кодекса 26.2 «Упрощенная система налогообложения».

Для кого выгодна УСН?

УСН удобна для малого и среднего бизнеса: когда не нужно нанимать много сотрудников, а прибыль не превышает 188,55 млн в год. Например, это могут быть юристы, адвокаты, бухгалтеры, строители, риелторы, дизайнеры, небольшие интернет-магазины, розничные точки продаж.

Проще перечислить тех, для кого УСН не подходит: это компании банковской сферы, стразовые и негосударственные пенсионные фонды, ломбарды, предприятия, которые добывают и сбывают полезные ископаемые, производят подакцизные товары.

Какую отчетность сдают ООО на УСН

• Основной документ — декларация на УСН. Она сдается раз в год, до 31 марта нужно сдать декларацию за прошедший год.
• Бухгалтерская (финансовая) отчетность.
• Отчётность по сотрудникам
  Персотчет СЗВ-ТД сдаётся по сотрудникам, с которыми заключили трудовой договор. Отчёт нужно сдать в день заключения договора или на следующий.
  Если в течение месяца были кадровые изменения, нужно сдать СЗВ-ТД не позже 15 числа следующего месяца.
  Ежемесячно нужно сдавать СЗВ-М
  Ежеквартально — расчет по страховым взносам (РСВ) и 6-НДФЛ в налоговую, для соцстраха — форму 4-ФСС;
  Ежегодно — персотчет СЗВ-СТАЖ.

Нулевая отчетность ООО

ООО должно сдавать бухгалтерскую отчетность даже в случаях, если:

• в отчетном периоде организация не вела коммерческую деятельность;
• финансовый оборот по кассе и банку отсутствовал;
• зарплату подчиненным не начисляли;
• договоры о сотрудничестве не заключали;
• расходы отсутствовали;
• ООО зарегистрировано день назад, но на текущий момент уже необходимо сдавать отчетность.

В вышеперечисленных ситуациях необходимо сдать нулевую отчетность. В ее состав входят разнообразные отчеты и декларации – все зависит от организационно-правовой формы и квартала, за который нужно отчитаться.

Что требуется для сдачи отчетности

Бухгалтеру в ходе составления отчетности нужны следующие документы:

• ИНН;
• штатное расписание;
• приказ об учетной политике юрлица;
• первичная документация;
• сведения о подчиненных: приказы, персональная информация, трудовые книжки в электронном формате, ИНН, № страховых карточек, сведения о льготах для уязвимых категорий граждан;
• налоговая и бухгалтерская отчетность за истекшие отчетные периоды.

Ответственность за неправильное ведение отчетности

Если неправильно вести налоговую и бухгалтерскую отчетность, то организация рискует столкнуться со штрафными санкциями:

• если отчет сдан, но в бумажном виде, а не в электронном, то размер штрафа составит 200 руб. (ст. 119.1 НК РФ);
• если часть сведений не предоставлена, информация искажена или данные поданы с нарушениями сроков, а с момента сдачи отчета прошло 10 дней, то расчетный счет компании может быть заблокирован по требованию сотрудников ФНС (ст. 15.6 КоАП РФ). За забытую отчетность штраф составляет 200 руб. за каждый документ, за отказ сдавать отчетность или за уклонение от данной обязанности – 10 тыс. руб. (ст. 126 НК РФ). Штраф для директора составляет до 500 руб. (ст. 15.6 КоАП РФ);
• если в отчете отсутствуют важные сведения, данные искажены или сроки сдачи отчета пропущены, то организация получает штраф в размере 5 % за каждый месяц (ст. 119 НК РФ). Директор получает штраф до 500 руб. (ст. 15.5 КоАП РФ);
• если организация вовремя сдала отчет, однако у проверяющих органов появились сомнения и вопросы, ответы на которые не были предоставлены, то она получает штраф в размере 5 тыс. руб. (ст. 129.1 НК РФ).

Также компания рискует столкнуться со штрафами и по неправильно сданной неналоговой отчетности, например:

• если не сдана в срок или искажена таможенная отчетность, то организация может получить штраф в размере 20-50 тыс. руб., руководитель – 10-15 тыс. руб. (ст. 19.7.13 КоАП РФ). Срок давности составляет 12 месяцев;
• если не сдана в срок или искажена статформа, то организация может получить штраф в размере 20-70 тыс. руб., а руководитель – 10-20 тыс. руб. (ст. 13.19 КоАП РФ). Срок давности достигает 2 месяцев;
• если организация предоставила в ИФНС некорректные данные о контролируемых сделках, то она рискует получить штраф в размере 5 тыс. руб. (ст. 129.4 НК РФ). Срок давности достигает 3 лет;
• если организация предоставила в ИФНС некорректные данные, касающиеся уведомления об участии в иностранной компании, то за каждую организацию она рискует получить штраф в размере 100 тыс. руб. (ст. 129.6 НК РФ). Срок давности достигает трех лет;
• если не сдана отчетность в Росприроднадзор, тем самым компания нарушает законодательство в сфере экологии. Организация рискует получить штраф в размере 100-250 тыс. руб., а руководитель – 10-30 тыс. руб. (ст. 8.2 КоАП РФ).