Что важно знать бухгалтерам об изменениях в уплате НДС при УСН в 2025 году

С 1 января 2025 года изменился порядок уплаты НДС для компаний и индивидуальных предпринимателей на упрощенной системе налогообложения (УСН). Изменения касаются порядка начисления налога и вводят новые ставки. Мы подготовили для вас разбор ключевых аспектов реформы, чтобы помочь вашему бизнесу подготовиться к изменениям и избежать сложностей.

Что изменилось для компаний на УСН?

С 2025 года все компании и ИП на УСН официально стали плательщиками НДС, даже если они освобождены от его уплаты. Теперь такие организации, вне зависимости от того, платят они НДС или нет, обязаны выставлять счета-фактуры и вести книгу продаж.

Раньше эти обязательства распространялись только на отдельные случаи, например, связанные с ввозом товаров или выполнением функций налогового агента.

Освобождение от НДС: когда оно действует?

Освобождение от уплаты НДС сохранятся, если доход компании за 2024 год не превысил 60 млн руб. Тогда она может не начислять НДС при реализации товаров, работ или услуг. Однако важно помнить:

• освобождение от НДС — это обязанность, отказаться от него невозможно
• право на вычет входного НДС при этом не возникает
• подавать специальное уведомление для применения освобождения не нужно

Как работают новые ставки НДС?

С 2025 года для налогоплательщиков на УСН ввели новые ставки НДС 5 и 7%. Размер ставки зависит от размера дохода:

• доход от 60 до 250 млн руб. — ставка 5%
• доход от 250 до 450 млн руб. — ставка 7%
• доход больше 450 млн руб. — стандартная ставка 20%

Что важно знать

• Ставки 5 и 7% не предусматривают права на вычет входящего налога, что делает их похожими на налог с продаж
• В определенных случаях можно выбрать стандартную ставку 20%, если это выгоднее для бизнеса. Например, если большая часть расходов приходится на покупку товаров у плательщиков НДС
• При возврате товаров или зачете авансов ранее начисленный НДС можно принять к вычету

Как выбрать оптимальную налоговую стратегию?

Рассчитать налоговую нагрузку можно, воспользовавшись современными инструментами. Они помогут:

• сравнить налоговую нагрузку при разных режимах налогообложения
• учесть доходы и расходы для точного расчета НДС к вычету
• моделировать различные сценарии изменения доходов и расходов

Эти инструменты особенно полезны для компаний, доход которых находится на границе ставок (например, около 60 или 250 млн руб.).

Чего ждать бухгалтерам?

• ожидается утверждение обновленной формы книги продаж и декларации по НДС, учитывающих ставки 5 и 7%
• в ближайшее время будут выпущены официальные разъяснения ФНС по переходным положениям и спорным моментам

Как мы можем помочь вашему бизнесу?

Новые правила учета НДС, которые вступили в силу в 2025 году, привнесут значительные изменения в бухгалтерскую практику. Среди них — введение новых ставок НДС и обязательное выставление счетов-фактур даже для компаний, освобожденных от уплаты налога.

Разобраться в изменениях законодательства и сложных вопросах бухгалтерского учета непросто. Мы поможем вам адаптироваться к изменениям и снизить риски:

• проконсультируем по особенностям налоговой реформы

• проанализируем ваш бизнес и поможем выбрать оптимальную налоговую ставку
  

• возьмем ведение вашего бухгалтерского учета на себя