Сдача отчетности ООО на ОСН

Что такое ОСН

Основная система налогообложения — ОСН. Если организация не выбрала систему налогообложения, автоматически присваивается ОСН.
Если юридическое лицо в ходе регистрации не подало заявление о переходе на определенный налоговый спецрежим, то деятельность будет вестись на ОСН. Если компания изначально перешла на специальный налоговый режим, однако в дальнейшем ее деятельность перестала соответствовать требованиям, которые предъявляются к бизнесу на льготном налоговом режиме, то она также вновь вернется на ОСН.

При ОСН организация должна оплачивать все налоги: на прибыль, НДС, на имущество, а также страховые взносы.

На ОСН можно вести любую коммерческую деятельность, нет ограничений на объем доходов и количество сотрудников в организации.

Кому подойдёт ОСН

Данная система отличается сложностью, дополнительными налоговыми обременениями. Необходимо сдавать больше отчетности.

В то же время есть налогоплательщики, для которых данный режим – оптимальный вариант даже с учетом всех его недостатков. К ним относятся:

• покупатели и поставщики, которые платят НДС. Организация получает возможность снизить НДС от покупателей на суммы НДС от поставщиков. Партнеры и покупатели на ОСН смогут использовать к вычету входящий НДС от данной организации;
• организация постоянно ввозит продукцию в РФ или импортирует ее. При ввозе организация должна оплачивать НДС – его можно вернуть в форме вычета.

Какие виды отчетности необходимо сдавать на ОСН

ООО на ОСН сдаёт довольно много отчётности в ФНС, ПФР, ФСС и Росстат.

1. Налоговая отчётность
   НДС — один из основных налогов, сдавать нужно раз в квартал, до 25 числа следующего месяца.
   Налог на прибыль — декларацию сдают каждый квартал нарастающим итогом.
   6-НДФЛ нужно выплачивать, если компания выплачивает доходы физическим лицам. Декларация сдаётся раз в квартал
   Расчёт по страховым взносам в ФНС — сдать нужно до 30 числа следующего месяца.
2. Бухгалтерская отчетность
    Данный вид отчетности включает в себя баланс, отчет о финансовых результатах, и приложения к ним.
3. Неналоговая отчетность. К ней относятся таможенная отчетность, статистика и т. д.

Когда необходимо сдавать нулевую отчетность

Компания после регистрации ООО должна сдавать соответствующую бухгалтерскую отчетность. Согласно НК РФ, организация вне зависимости от формы собственности должна в срок и в полном объеме сдавать отчетность в ФНС, даже если за отчетный период она не вела коммерческую деятельность, не имела оборота денежных средств по кассе и банку, не начисляла подчиненным заработную плату, не заключала договора и не несла те или иные расходы. В перечисленных случаях нужно сдавать нулевую отчетность.

Состав деклараций и отчетов в нулевой отчетности зависит от нескольких факторов, например:

• конкретная организационно-правовая форма юридического лица;
• относится ли организация к категории малых предприятий;
• квартал, за который нужно сдать нулевую отчетность.

Когда необходимо сдавать неналоговую отчетность

Неналоговая отчетность может включать в себя таможенную, природнадзорную отчетность, статформы Росстата, отчетность для использующих субсидии, отчеты о соблюдении норм Роспотребнадзора. Желательно, чтобы ведением неналоговой отчетности занимался узкоспециализированный сотрудник, например, сотрудник пожарной службы вел отчетность по пожарной безопасности.

Что необходимо для сдачи отчетности

Бухгалтер при оформлении отчетности нуждается в таких документах:

• ИНН;
• штатное расписание;
• приказ об учетной политике организации;
• первичная документация (ее нужно хранить в течение определенного срока);
• сведения о подчиненных: трудовые книжки в электронном формате, персональные сведения о подчиненных, приказы, ИНН, номера страховых карточек, сведения о льготах при их наличии;
• налоговая и бухгалтерская отчетность за каждый законченный отчетный период.

Штрафы за несвоевременную или некорректную отчетность

Организация должна грамотно оформлять любые виды отчетности, а также своевременно предоставлять отчетность в уполномоченные органы. Если этого не сделать, то организация рискует столкнуться с ответственностью, например:

• если организация сдала отчет, однако на бумажном носителе, то она может получить штраф в размере 200 руб. (ст. 119.1 НК);
• если сведения предоставлены слишком поздно, искажены или частично отсутствуют, то организация получит штраф в размере 200 руб. за каждый такой документ. За отказ или уклонение от обязанности сдать отчетность — штраф 10 тыс. руб. (ст. 126 НК РФ). Штраф на директора – до 500 руб. (ст. 15.6 КоАП). Если с момента сдачи отчета прошло уже 10 дней, то сотрудники налоговых органов могут заблокировать расчетный счет компании (ст. 76 Н КРФ);
• если отчет не сдан своевременно (данные искажены или представлены не в полном виде), то организация получает штраф в размере 5 % от суммы за каждый месяц (ст. 119 НК РФ). Директора оштрафуют на сумму до 500 руб. (ст. 15.5 КоАП);
• если отчетность сдана, однако у проверяющих возникли вопросы, причем организация не предоставила ответы и пояснения своевременно, то она рискует получить штраф в размере 5 тыс. руб. (ст. 129.1 НК).

Также компания может столкнуться с ответственностью, если она с ошибками сдала неналоговую отчетность. Например:

• если не сдать вовремя таможенную отчетность (или предоставить искаженные данные), то организация может получить штраф в размере 20-30 тыс. руб. Руководителю грозит штраф в размере 10-12 тыс. руб. (ст. 19.7.13 КоАП). Период давности достигает 1 года;
• если не сдать своевременно одну из статформ, то организация рискует получить штраф в размере 20-70 тыс. руб., а руководитель – 10-20 тыс. руб. (ст. 13.19 КоАП РФ). Период давности достигает двух месяцев;
• если отчетность в ИФНС не сдана или содержит некорректную информацию о контролируемых сделках, то организация может получить штраф в размере 5 тыс. руб. (ст. 129.4 НК РФ). Период давности составляет 3 года;
• если неправильно оформить уведомление об участии в иностранной компании или о контролируемой организации, то юрлицо может получить штраф в размере 50-100 тыс. руб. (ст. 129.6 НК РФ). Период давности достигает 3 лет;
• если не сдать корректно оформленную отчетность в Росприроднадзор, то тем самым компания нарушит законодательство РФ об экологии. Организация рискует получить штраф в размере 100-250 тыс. руб., а руководитель – 10-30 тыс. руб. (ст. 8.2 КоАП).

Таким образом, ОСН – наиболее загруженный налоговый режим. Юрлицо должно оплачивать обязательные налоги, а также своевременно сдавать грамотно оформленную отчетность. Перечень документов внушительный, необходимо сдавать отчеты в ФНС, фонды и Росстат. Подача отчетов имеет свои нюансы, в частности, четкие сроки, за нарушение которых организация и руководство будут оштрафованы.